中小企業財務頻道

【中小企業主必讀】您的財報，銀行看的不只一年！揭秘銀行審核的「財務密碼」

親愛的中小企業主們：

您是否曾疑惑，為何公司的營收和獲利明明不錯，卻在申請銀行貸款時遇到阻礙？或許您認為只要當年度的財務報表「漂亮」就夠了，但銀行評估的深度，遠超您想像。

銀行在評估企業的財務狀況時，從不只看單一年度的報表。他們會進行「時間序列分析」，仔細檢視公司過去 3 年的財務報表數字變化趨勢，以此來掌握您公司的實際營運狀況、發展潛力和真實實力。這意味著，一旦財報中出現會降低銀行評價的會計科目，其負面影響可能會持續 3 到 5 年，使您在這段期間難以獲得所需融資。因此，日常的財務管理至關重要。

許多經營者習慣將重心放在損益表（關注營收、利潤率），認為只要獲利好就沒問題。然而，真正會嚴重影響銀行評估的，往往是您平時較少關注的資產負債表（BS）中左側的資產項目。銀行認為，這些項目中隱藏著許多可能嚴重降低評分的「地雷」會計科目。

哪些會計科目是銀行眼中的「地雷」？

以下是銀行會密切關注、並可能降低您評價的「問題」科目：

過高的「現金」餘額：若公司金庫中的現金（非零售業的收銀機現金）無故超過新台幣數十萬元，銀行可能會產生懷疑。他們可能認為這是為了掩蓋實際費用支出而進行的假帳處理，或是不明用途的資金，甚至有「粉飾財報」的嫌疑。
- 案例說明： 某貿易公司陳總，每年財報上現金科目都維持高額數字，但他忽略了銀行會質疑這筆錢的真實性與流向。即使解釋是用於應急，但過高的現金餘額仍讓銀行產生疑慮，認為可能存在體外循環或費用未入帳的情況，最終影響了授信額度。
「預付款、暫付款、墊付款」等雜項科目：這些常被銀行稱為「雜項會計科目」。銀行會傾向於懷疑這些科目是否被用來掩蓋赤字或進行利潤調整。管理良好的公司通常很少有這些項目。如果資產項目中的雜項科目數量過多，常被視為業績惡化的跡象，因為這可能代表公司試圖隱藏本應計入費用的款項，以避免顯示虧損。
- 案例說明： 某科技新創公司，為了讓財報看起來獲利較佳，將部分應列為當期費用的開銷，暫時掛帳在「預付款」或「暫付款」上。銀行在審核時，發現這些雜項科目佔比過高且缺乏明確流向與收回計畫，即刻對公司財務透明度產生疑慮，進而影響了其技術型貸款的申請。
「貸出款」（應收關係人款項或對外借款）：特別是針對公司負責人或關係企業的不明用途貸出款，會被銀行視為資金用途混淆或違反銀行貸款協議。銀行認為，公司是為了成長、保護員工或提升抗風險能力而借款，若將資金用於非本業的貸出，則構成「資金濫用」或「契約違反」，對銀行印象極差。
- 案例說明： 一間家族企業，其財報上長期出現對負責人個人的大額「貸出款」科目。儘管負責人解釋是因家族傳承之用，但由於資金用途不夠透明，且與公司主要經營目的不符，銀行認為這筆資金存在未來收回的不確定性，並質疑公司資金運用的嚴謹度，最終降低了貸款核准的可能性。
「投資有價證券」：如果公司以擴展業務、保護員工就業或提高抗風險能力為由向銀行借款，卻將資金用於投資有價證券，銀行可能會認為這與借款目的不符。這會讓財務報表顯得不夠「健康」。

關鍵在於「淨資產」

然而，「貸出款」和「投資有價證券」並非絕對負面。銀行評估的關鍵在於這些科目是否佔公司「淨資產」的比例過高。淨資產是公司可以明確聲明為「自有資金」的部分。如果這些科目的金額在公司的淨資產範圍內，銀行通常不會持負面看法。例如，一家擁有新台幣 1 億元淨資產的公司，貸出 1,000 萬或 2,000 萬元的款項，或進行有價證券投資，通常不會有問題。

但如果這些科目的金額超過淨資產，特別是當淨資產本身不高時，銀行會認為超出部分是借來的資金，這將被視為違反資金使用協議，嚴重影響印象。因此，身為企業經營者，您應了解自己的淨資產金額，並據此判斷這些可能引起銀行疑慮的會計科目是否過多。

結語：

財務報表不只是報稅工具，更是您與銀行溝通的「語言」。透過對資產負債表的深入了解與有效管理，特別是避免上述「地雷」科目，並在必要時確保其用途合理且在淨資產範圍內，您將能提升公司在銀行眼中的信譽，為未來的發展之路奠定更穩固的基礎。

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