中小企業財務顧問
要掌握現金流，關鍵在於能夠預測未來六個月的現金活存（現預金）。這不僅是理解公司財務狀況的基礎，更是做出明智經營決策的依據。
以下是掌握現金流的幾個重要面向和方法：
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理解財務報表的重要性與順序
- 公司的財務報表設計精良，其排列順序具有重要意義。
- 資產負債表（BS）比損益計算書（PL）更為重要。如果資產負債表不正確，那麼損益計算書也將是錯誤的，且查看損益計算書將毫無意義。例如，應收帳款或存貨被虛報，會導致銷售額和利潤也被虛報。
- 在資產負債表中，現金與存款（現預金）是其中最重要、也是最優先被列出的項目。這顯示了其至關重要的地位。
- 許多經營者容易只關注銷售額、利潤和人事成本，卻往往忽略最關鍵的現金與存款。一家企業在現金與存款耗盡時，就意味著破產。
- 其次重要的項目是股東權益總額（純資產金額）。如果股東權益變成負數，即為債務超額（債務超過），這也是導致公司倒閉的原因。
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確保資產負債表的真實性
- 現金與存款的數字不易造假，因為銀行存款餘額證明是客觀依據。
- 然而，其他資產項目（如應收帳款、存貨）和負債金額可能存在錯誤或遺漏。資產被虛報（高估）或負債被低估，都會導致股東權益總額虛高，這類虛假的數字無法反映公司真實情況。
- 因此，要掌握真實的現金流，必須逐一仔細審查資產負債表上的每一項資產（從現金與存款以下的所有資產），確保其金額的準確性。同時，也要徹底檢查負債項目，確保沒有遺漏。只有在資產和負債都正確的前提下，才能得出真實的股東權益總額，這被稱為「實質資產負債表基礎上的實質股東權益」。
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培養預測未來現金流的能力
- 真正能夠閱讀財務報表的經營者，是指那些能預測公司未來六個月現金與存款以及股東權益總額的金額。預測一年、五年或十年後的數字可能很困難，但至少要能預測六個月後的狀況。
- 能夠預測這些關鍵數字，將使您能夠：
- 設定目標現金與存款及目標股東權益總額。
- 自信地做出經營決策：例如，當預測現金與存款將低於目標時，應考慮向銀行借款。當預測增加銷售額或庫存會導致現金與存款低於目標時，需提前向銀行融資。在進行設備投資時，如果使用自有資金會導致未來現金與存款低於目標，則應向銀行借款。
- 擺脫資金周轉的煩惱：對未來現金流有清晰的預期，能顯著減輕經營者在資金方面的壓力和焦慮。
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利用工具輔助預測與分析
- 對於不熟悉財務預測的經營者，我們提供了「早期經營改善計畫制定支援」服務，其中包含一個名為「資金預定表簡易製作工具」的Excel工具。
- 這個工具提供製造業和非製造業兩種版本。
- 您只需輸入未來六個月的預計銷售額、採購金額、支付金額，以及收款中應收帳款與現金的比例等資訊。
- 該工具便能自動計算出六個月後的現金與存款餘額。
- 此外，它還能模擬在銷售達成率（例如80%、70%、60%）不同時，對現金與存款的影響。
- 透過使用這個工具，您可以逐漸理解掌握現金流所需的關鍵資訊，並最終培養出無需工具也能心算大致預測未來現金與存款的能力。
- 預測未來現金流是早期發現企業危機並及時採取改善措施的關鍵。
總結來說，掌握現金流的核心是深入理解資產負債表，特別是現金與存款的真實性，並培養預測未來六個月現金與存款變化的能力，以此作為所有經營決策的軸心和判斷依據。
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